ESPPs: Regras A data da concessão é geralmente o primeiro dia do período de oferta. Isso às vezes é chamado de data de inscrição. Por várias razões, a data de concessão é importante nos ESPPs que são qualificados de acordo com a Seção 423, pois: inicia o relógio para fins fiscais determina que o preço das ações a ser usado para calcular a limitação de 25.000 serve como o ponto para calcular qualquer preço de lookback É usado no cálculo da quantidade de renda de compensação na venda em uma disposição qualificável Sua empresa deve usar a mesma data para todos esses propósitos. Nenhuma regra exige que a data da concessão seja o dia em que as deduções salariais começarem ou quando você pode começar a se inscrever no ESPP, então você deve revisar o documento do plano para ver como ele define a data da concessão. Alerta: sua data de concessão individual é quando você começa a participar dessa oferta específica, e não quando a oferta real primeiro começou (se começou mais cedo) ou quando você pode se tornar elegível para participar. Os regulamentos ESPP finais. Adotado pelo IRS em 2009, forneça orientação sobre o que sua empresa deve fazer para tornar a data de inscrição a data da concessão para esses propósitos. Seu ESPP agora precisa esclarecer que o número máximo de ações que podem ser compradas deve ser especificado por um limite de ação fixa ou uma fórmula (por exemplo, 25.000 divididos pelo preço da ação no primeiro dia da oferta). Se este máximo não for fixo e determinável no início da oferta, a data de compra torna-se a data da concessão. Portanto, seu ESPP deve ter um limite por pessoa, por oferta, sobre o número de ações que os funcionários podem comprar. Veja um artigo relacionado em todas as datas e termos-chave que você deve saber antes de participar de um ESPP. Opções de ações urgentes Exercitar uma opção de compra de ações significa comprar as ações ordinárias do emissor de ações no preço estabelecido pela opção (preço de concessão), independentemente da Preço de stockrsquos no momento em que você exerce a opção. Consulte Sobre opções de estoque para obter mais informações. Dica: exercitar suas opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. As implicações tributárias podem variar muito, não se esqueça de consultar um consultor fiscal antes de exercer suas opções de compra de ações. Escolhas ao exercitar opções de ações Geralmente, você tem várias opções quando exerce suas opções de ações adquiridas: Mantenha suas opções de ações Se você acredita que o preço das ações aumentará ao longo do tempo, você pode aproveitar a natureza a longo prazo da opção e esperar para Exerci-los até que o preço de mercado do estoque do emissor exceda seu preço de concessão e você sente que está pronto para exercer suas opções de compra de ações. Basta lembrar que as opções de compra de ações expiram após um período de tempo. As opções de ações não têm valor depois de expirarem. As vantagens desta abordagem são as seguintes: o seu atraso de qualquer impacto fiscal até que você exerça suas opções de ações e a valorização potencial do estoque, ampliando assim o ganho quando você os exerce. Inicie uma operação de exercício e retenção (caixa para estoque). Execute suas opções de compra de ações para comprar ações da empresa e segure o estoque. Dependendo do tipo de opção, você precisará depositar dinheiro ou empréstimo na margem usando outros valores mobiliários em sua Conta Fidelity como garantia para pagar o custo da opção, comissões de corretagem e quaisquer taxas e impostos (se você estiver aprovado para margem). As vantagens desta abordagem são: benefícios da participação em ações da sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos), valorização potencial do preço do estoque comum de sua empresa. Inicie uma operação de exercicio e venda para cobrir Execute suas opções de compra de ações para comprar ações da empresa e, em seguida, venda apenas o suficiente das ações da empresa (ao mesmo tempo) para cobrir o custo da opção de compra de ações, impostos e comissões de corretagem E taxas. O produto que você recebe de uma transação de exercício e venda para cobertura será ações de ações. Você pode receber um valor residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem são: benefícios da participação em ações da sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos), valorização potencial do preço do estoque comum de sua empresa. A capacidade de cobrir o custo da opção de compra de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com o produto da venda. Inicie uma Transação de Exercício e Vender (sem dinheiro) Com esta transação, que só está disponível na Fidelity se seu plano de opção de compra de ações for gerenciado pela Fidelity, você poderá exercer sua opção de compra de ações da empresa e vender as ações adquiridas no mesmo Tempo sem usar seu próprio dinheiro. O produto que você recebe de uma transação de exercício e venda é igual ao valor justo de mercado do estoque, menos o preço do subsídio e a retenção de impostos e a comissão de corretagem exigida e as taxas (seu ganho). As vantagens desta abordagem são: o dinheiro (o produto do seu exercício) a oportunidade de usar o produto para diversificar os investimentos em sua carteira através da sua conta Fidelity. Dica: Conheça a data de validade das suas opções de compra de ações. Uma vez que expiram, eles não têm valor. Exemplo de uma Opção de Opção de Incentivo Opção Desqualificando Disposição ndash Ações Vendidas antes do Período de Espera Especificado Número de opções: 100 Preço do subsídio: 10 Valor de mercado justo quando exercido: 50 Valor de mercado justo quando vendido: 70 Tipo de comércio: Exercício e retenção 50 Quando suas opções de compra de ações Veste em 1 de janeiro, você decide exercer suas ações. O preço das ações é de 50. Suas opções de ações custam 1.000 (100 opções de ações x 10 de preço de concessão). Você paga o custo da opção de compra de ações (1.000) para seu empregador e recebe as 100 ações em sua conta de corretagem. Em 1 de junho, o preço das ações é de 70. Você vende suas 100 ações ao valor de mercado atual. Quando você vende ações que foram recebidas através de uma transação de opção de compra de ações, você deve: Notificar seu empregador (isso cria uma disposição desqualificadora). Pagar o imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço do subsídio (10) e o valor de mercado total no momento do exercício ( 50). Neste exemplo, 40 por ação, ou 4.000. Imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício (50) eo preço de venda (70). Neste exemplo, 20 partes, ou 2.000. Se você tivesse esperado vender suas opções de compra de ações por mais de um ano após o exercício das opções de ações e dois anos após a data da concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de receita ordinária, sobre a diferença entre o preço do subsídio e o preço de venda. Próximas Etapas Data de Anúncio Referências no arquivo periódico As opções estão agendadas para adquirir um terço no primeiro aniversário da data da concessão. O segundo terceiro no segundo aniversário da data da concessão. E o terceiro final no terceiro aniversário da data de concessão. Sujeito ao emprego contínuo por meio de cada data de vencimento. Elkhoury encerra seu emprego com a TETRA ou é rescindido por TETRA por causa, 35.111 ações da ação restrita serão adquiridas na data que é seis meses após a data de outorga do prêmio, 79.381 ações da ação restrita serão adquiridas no prazo de um ano Aniversário da data de outorga do prêmio, 44.602 ações da ação restrita serão adquiridas no segundo aniversário da data de outorga do prêmio, um adicional de 55.685 ações da ação restrita serão adquiridas no terceiro aniversário da data de outorga. E as restantes 17.523 ações serão adquiridas no quarto aniversário da data de outorga do prêmio. O LONGREACH OIL AND GAS LIMITED (TSXV: LOI) (Companhia ou Longreach) anuncia hoje (Data da concessão) que o Conselho de Administração emitiu um total de 4.130.000 opções de compra de ações para membros de administração, diretores e consultores da Companhia em exercício Preço de C0. 92 por ação e são exercíveis dois anos após a data de outorga de 31 de agosto de 2017. As opções de compra de ações concedidas a um preço de exercício inferior ao preço da ação na data da concessão da opção são muitas vezes chamadas de opções de compra de desconto ou opções afetadas pela seção 409. 2.000.000 de opções a serem adquiridas na data de outorga e exercitáveis em 0. 83, tais ações não estarão sujeitas ao passivo da Seção 16 (b), a menos que sejam adquiridas durante o período de seis meses que começa com a data de outorga. Um relatório de auditoria que informa o conselho de administração e os contadores públicos independentes no caso de as datas de concessão das opções de ações serem alteradas após a data da concessão. Diferem da data de outorga aprovada ou quando as concessões são emitidas para insiders da Seção 16. A data de mensuração é o dia em que o preço da ação na opção é determinado, enquanto a data de concessão marca o dia em que o empregado recebe a opção. O valor dessa compensação é determinado na data de outorga da opção. A estratégia ótima, portanto, pode ser combinar estoque restrito menos arriscado com opções de ações alavancadas mais arriscadas, ou LSOs como eu as chamo - opções para as quais o preço de exercício é postado de 30 a 50% em relação ao preço da ação da data da concessão para definir Deixar de lado um retorno obrigatório dos acionistas antes que a administração participe. As ações concedidas à McKeever e Neely são as seguintes: 50% no terceiro aniversário da data de outorga e os restantes 50% no quarto aniversário da data de outorga.
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